数カ月前に処理された刑事事件では、地元の捜査機関、検察は「部分的な理解」、「すべての理解」に繰り返し言及した。公訴側はある被告人が得た理解が「部分的な理解」であるとして、ある被告人に量刑を提案した。このことから筆者は、程度によって理解が量刑にどの程度影響するのか考えてみた。

上海陸家嘴金融貿易区開発株式会社（証券略称：陸家嘴、証券コード：600663.SH）はこのほど、江蘇蘇鋼集団有限公司（以下：蘇鋼集団）及び政府部門、第三者機関に100億元以上の損害賠償を請求した「毒地」事件を捜査した。複雑な土壌汚染問題、巨大なクレーム金額が事件をさらに混乱させた。筆者は資源環境の法律の角度から続々と皆さんに整理評価をしてあげます。

輸出税還付分野では、「偽自営、真代理」業務モデルで輸出税還付を行うことを厳禁している。その原因は、このような業務モデルの多くが輸出税還付の違法性と犯罪行為をだまし取ることに関連しており、正常な輸出税還付秩序を乱しているからである。しかし、「偽自営、真代理」は税収の違法性や税金詐欺行為と等号を付けることはできない。「偽自営、真代理」業務モデルの本質は何か、違反、違法、罪に関わる境界はどこにあり、どのような状況で輸出税還付金をだまし取る罪を構成しているのか。本文は上述の問題について分析する。

ここ数年来、輸出税還付金をだまし取る事件が頻発しており、また関連分野、税金詐欺手段などの面で新たな特徴を示しており、関係部門の輸出税還付金をだまし取る事件に対する打撃も新たな情勢を呈している。このような場合、弁護士はどのようにして効果的な弁護を実現しますか。本文は司法の実践と結びつけて、犯罪主体、主観的要件、客観的要件、犯罪額、量刑などの面から輸出税還付罪をだまし取る主な弁明点を探求し、輸出税還付事件の有効な弁護をだまし取るためにいくつかの構想を提供する。

輸出還付金をだまし取った罪とは、国が還付すべきではない税金を還付したことをいい、脱税罪とは納税者が納付すべき税金が納付されていないことをいう。概念から両者の違いは明らかだが、刑法第二百四条第二項の規定は両者の間につながりを築いているが、司法の実践では、輸出税還付罪をだまし取る判決に脱税罪の姿はあまり見られない。そのため、輸出税還付金をだまし取る罪と脱税罪がどのような関係にあるのか、刑法第二百四条第二項の規定が輸出税還付金をだまし取る事件を処理する過程でどのような役割を果たしているのかなどの問題について、筆者は明らかにする必要があると考えている。

上海陸家嘴金融貿易区開発株式会社（証券略称：陸家嘴、証券コード：600663.SH）はこのほど、江蘇蘇鋼集団有限公司（以下：蘇鋼集団）及び政府部門、第三者機関に100億元以上の損害賠償を請求した「毒地」事件を捜査した。複雑な土壌汚染問題、巨大なクレーム金額が事件をさらに混乱させた。筆者は資源環境の法律の角度から続々と皆さんに整理評価をしてあげます。

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輸出税還付金をだまし取る罪と付加価値税専用領収書を偽造する罪はいずれも税収徴収管理秩序に危害を及ぼす犯罪であり、両者は主体的要件、主観的な面及び行為の詐欺性の面で共通点があるが、両罪にも明らかな違いがある。司法の実践の中で、付加価値税専用領収書を偽造した罪と輸出還付金をだまし取った罪はしばしば手段と目的の関連関係として表現され、双子の犯罪と言える。筆者は2つの罪の違いとつながりを一つ一つ明らかにする。

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