最近、高朋弁護士事務所の陳天昊弁護士が代理した上場投資返金シリーズ事件は、北京海淀裁判所、北京仲裁委員会、北京豊台裁判所を経て、ある上場予定グループ会社が、最終的には投資家に上場投資元金、投資収益、投資損失の合計約770万元余りを返金し、投資家の訴訟権益維持コストを全額負担し、投資家に期限超過利息を支払うことを意向した。

上海陸家嘴金融貿易区開発株式会社（証券略称：陸家嘴、証券コード：600663.SH）はこのほど、江蘇蘇鋼集団有限公司（以下：蘇鋼集団）及び政府部門、第三者機関に100億元以上の損害賠償を請求した「毒地」事件を捜査した。複雑な土壌汚染問題、巨大なクレーム金額が事件をさらに混乱させた。筆者は資源環境の法律の角度から続々と皆さんに整理評価をしてあげます。

「両高1部」が共同で印刷・配布した「法に基づくサイバー暴力違法犯罪の処罰に関する指導意見」、その中で、自訴事件の中でどのように公安機関の協力を実行するかについて詳しく規定した：「被害者がネット上の侮辱、誹謗について自訴した事件について、人民法院は審査を経て被害者が証拠を提供するのは確かに困難であると判断した場合、公安機関に協力を求めることができる。公安機関は人民法院の要求と事件の具体的な状況に基づいて、速やかに行為の主体を明らかにし、関連する侮辱、誹謗情報の拡散状況及びもたらした影響などの証拠資料を収集しなければならない。受理条件の場合、人民法院は立件を決定しなければならない。関連する証拠資料を収集できない場合、公安機関は書面で人民法院に状況を説明しなければならない」と述べた。この規定は刑法第246条第3項の司法操作面での具体的な実行である。

数カ月前に処理された刑事事件では、地元の捜査機関、検察は「部分的な理解」、「すべての理解」に繰り返し言及した。公訴側はある被告人が得た理解が「部分的な理解」であるとして、ある被告人に量刑を提案した。このことから筆者は、程度によって理解が量刑にどの程度影響するのか考えてみた。

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輸出税還付分野では、「偽自営、真代理」業務モデルで輸出税還付を行うことを厳禁している。その原因は、このような業務モデルの多くが輸出税還付の違法性と犯罪行為をだまし取ることに関連しており、正常な輸出税還付秩序を乱しているからである。しかし、「偽自営、真代理」は税収の違法性や税金詐欺行為と等号を付けることはできない。「偽自営、真代理」業務モデルの本質は何か、違反、違法、罪に関わる境界はどこにあり、どのような状況で輸出税還付金をだまし取る罪を構成しているのか。本文は上述の問題について分析する。

ここ数年来、輸出税還付金をだまし取る事件が頻発しており、また関連分野、税金詐欺手段などの面で新たな特徴を示しており、関係部門の輸出税還付金をだまし取る事件に対する打撃も新たな情勢を呈している。このような場合、弁護士はどのようにして効果的な弁護を実現しますか。本文は司法の実践と結びつけて、犯罪主体、主観的要件、客観的要件、犯罪額、量刑などの面から輸出税還付罪をだまし取る主な弁明点を探求し、輸出税還付事件の有効な弁護をだまし取るためにいくつかの構想を提供する。

輸出還付金をだまし取った罪とは、国が還付すべきではない税金を還付したことをいい、脱税罪とは納税者が納付すべき税金が納付されていないことをいう。概念から両者の違いは明らかだが、刑法第二百四条第二項の規定は両者の間につながりを築いているが、司法の実践では、輸出税還付罪をだまし取る判決に脱税罪の姿はあまり見られない。そのため、輸出税還付金をだまし取る罪と脱税罪がどのような関係にあるのか、刑法第二百四条第二項の規定が輸出税還付金をだまし取る事件を処理する過程でどのような役割を果たしているのかなどの問題について、筆者は明らかにする必要があると考えている。

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