“假自营、真代理”模式与骗取出口退税罪的界限分析

在出口退税领域，严禁以“假自营、真代理”业务模式办理出口退税，原因在于此种业务模式多与骗取出口退税违法及犯罪行为相关，扰乱了正常的出口退税秩序。但“假自营、真代理”与税收违法及骗税行为并不能划等号。“假自营、真代理”业务模式的本质是什么，违规、违法、涉罪的边界在哪里，在什么情况下构成骗取出口退税罪？本文将对上述问题进行分析。

骗取出口退税罪的辩护要点

近年来，骗取出口退税案件频发，且在涉案领域、骗税手段等方面表现出新的特点，有关部门针对骗取出口退税案件的打击也呈现出新的形势。在这种情况下，律师如何实现有效辩护？本文将结合司法实践，从犯罪主体、主观要件、客观要件、犯罪数额、量刑等方面对骗取出口退税罪的主要辩点进行探析，以期为骗取出口退税案件的有效辩护提供一些思路。

骗取出口退税罪与逃税罪辨析

骗取出口退税罪是指国家退了不应该退的税，逃税罪是指纳税人应该缴的税没有缴。从概念可以看出二者的区别是比较明显的，但刑法第二百零四条第二款的规定在二者之间建立了联系，而司法实践中，在骗取出口退税罪的判决里却又很少能看见逃税罪的身影。因此，对于骗取出口退税罪与逃税罪到底是什么关系，刑法第二百零四条第二款的规定在办理骗取出口退税案件过程中扮演着什么角色等问题，笔者认为有必要厘清。

骗取出口退税罪专题 | 骗取出口退税罪与虚开增值税专用发票罪辨析

骗取出口退税罪和虚开增值税专用发票罪均属危害税收征管秩序的犯罪，二者在主体要件、主观方面以及行为的欺骗性方面存在共同之处，但是两罪也有明显的区别。在司法实践中，虚开增值税专用发票罪与骗取出口退税罪常常表现为手段与目的的牵连关系，可以说是一对孪生的犯罪。笔者将对两罪的区别与联系一一进行阐明。

骗取出口退税罪专题 | 骗取出口退税罪的审判实践

近年来，我国涉税案件呈大幅增长趋势，涉税犯罪层出不穷，且行为手段更趋隐蔽、复杂，骗取出口退税案件尤为突出。本文将以骗取出口退税罪为研究对象，结合司法实践，对骗取出口退税行为类型、犯罪数额、量刑等情况进行介绍，以期揭示司法实践中存在的问题。

减轻、从轻情节对罚金刑的影响

罚金，是指法院判处犯罪人向国家缴纳一定数额金钱的刑罚方法。罚金属于财产刑的一种，在中国刑法中是一种附加刑。刑法规定的减轻处罚、从轻处罚的量刑情节能否适用于附加刑，在司法实践中存在一些不同认识。因此，笔者就量刑情节对罚金刑影响的几个问题谈谈自己的看法。

金融犯罪专题 | 内幕交易、泄露内幕信息罪的辩点探析

内幕交易、泄露内幕信息罪的定罪关键是准确界定内幕信息知情人员，认定内幕信息的内容、形成时间、泄露内幕信息以及内幕交易的具体行为等。本文将结合司法实践和办理相关案件的经验与思考，从内幕交易主体、内幕信息、客观行为、客观证据、量刑等方面对内幕交易、泄露内幕信息罪的主要辩点进行探析。一、犯罪主体之辩——是否属于内幕信息知情人或非法获取内幕信息的人员1.即使与内幕信息知情人认识、有来往，但有正当信息来源的

金融犯罪专题 | 内幕交易、泄露内幕信息案件的特征

在运用定量分析的方法对74个内幕交易、泄露内幕信息案件中内幕信息的类型、具体犯罪行为、犯罪数额、退缴违法所得、量刑等情况进行研究的基础上，我们能够发现内幕交易、泄露内幕信息案件在案件数量、地域分布、犯罪主体、客观行为、刑事处罚等方面的基本特点和趋势。本文将对内幕交易、泄露内幕信息案件的主要特征继续进行深入剖析。一、内幕交易案件的特征1.主观上是否以谋利为目的，不影响内幕交易罪的成立。如最高人民法院发

内幕交易、泄露内幕信息罪的审判实践

近年来，伴随着中国资本市场的不断发展，内幕交易、泄露内幕信息行为层出不穷，且随着科技发展和交易方式的创新，内幕交易、泄露内幕信息案件呈现出数量日趋增多、手段日趋隐蔽、形式日趋复杂的态势。本文将以内幕交易、泄露内幕信息罪为研究对象，结合司法实践，对内幕信息、内幕交易及泄露内幕信息具体行为、犯罪数额、量刑等情况进行介绍，以期揭示司法实践中存在的问题。一、内幕交易、泄露内幕信息罪概况内幕交易、泄露内幕

金融犯罪专题 | 骗取贷款罪的八大辩点解析

进入21世纪以来，我国的银行业经历了十多年的黄金发展期，存贷规模高速增长，行业整体盈利水平明显高于其他行业，但由于相关制度的缺失和监管的空白，粗放化管理和发展的特点比较突出，导致整个银行业市场乱象丛生。进入新的发展时期，一系列行业乱象治理的专项行动也相继提上日程。2020年2月20日，中国银保监会办公厅《关于预防银行业保险业从业人员金融违法犯罪的指导意见》中也明确将信贷业务领域违法犯罪行为作为重点金融领域

虚假诉讼罪的审判实践——基于北京市49份裁判文书的实证分析

《刑法修正案九》审议通过后，虚假诉讼罪被列入刑法调整范围。近年来，虚假诉讼案件呈高发趋势。笔者通过中国裁判文书网和威科先行等工具进行检索，获取北京市2016-2021年间虚假诉讼罪裁判文书共63份，发现北京市虚假诉讼罪案件在数量、时空分布等方面存在一定的特点，故以此作为样本具有一定的代表性。在样本选择过程中，关键词锁定为虚假诉讼罪，案由筛选选择刑事案件，地域选择北京市，检索后排除重复、无效样本，实际有效一审

网暴法律规制系列 | 网络暴力危害的表现形式

近年来，互联网给人们提供了自由开放的交流平台，使得不同的观点、思想都可以在网上进行交流，而随着网络社交媒体日益发达，网络言论的表达渠道更加畅通、传播交流更加便捷，极大地提升了社会公众的文化、娱乐生活水平。但不可否认，因互联网社交媒体言论引发的名誉侵权纠纷也随之增多。部分网民有不同意见就出言相讥、为发泄情绪而言论偏激、为个人利益而假借舆论监督发表煽动性言论，演变成网络暴力进而时不时地刺痛人们的神经

高朋刑事法律专业委员会揭牌成立 ，刑事业务发展进入快车道

2021年12月19日，高朋律师事务所北京总所隆重举行了盛大的迁址庆典。在这个喜气洋洋的特殊日子里，高朋刑事法律专业委员会同日揭牌，正式宣告成立，喜上加喜。揭牌仪式上，刑委会主任董晓华律师、联席主任郭金辉律师、李鹏律师、陆嵩律师共同上台，揭开了刑委会的神秘面纱，高朋刑委会正式宣告成立。随后，举行了聘书颁发仪式，高朋律师事务所主任王磊律师为高朋刑委会第一届主任、联席主任、秘书长颁发了聘任书。　　高朋刑事法

董晓华、冯伟、陈聪律师精准辩护，两位当事人成功释放

近日，高朋律师事务所董晓华、冯伟、陈聪律师代理的一起涉嫌诈骗罪案件，经有效辩护，检察院对两名犯罪嫌疑人作出了不予批捕的决定。

高朋律师精准提供法律服务，有效帮助企业化解刑事风险

高朋律师事务所高级合伙人董晓华律师、陈聪律师办理的J公司面临刑事指控及刑事合规一案，经提交有针对性的法律意见及充分沟通，刑事风险得到化解，合规整改得以避免。

高朋律师有效辩护，交通肇事案当事人获不起诉

近日，高朋律师事务所高级合伙人董晓华律师、陈聪律师承办的王某涉嫌交通肇事案，经过近8个月的工作，检察院最终作出了不起诉决定。该案之所以能取得圆满结果，得益于当事人、辩护人和家属的共同努力，更得益于检察官秉持“少捕慎诉慎押”和“案件即民生”的办案理念，以及用心用情办理每一案的检察担当和人文关怀。

高朋律师事务所成功入选中国建设银行北京分行律师事务所名单库

高朋律师及时会见、精准辩护，为当事人成功取保

近日，高朋律师事务所高级合伙人董晓华律师、合伙人武艾玲律师、陈聪律师合作办理的余某某涉嫌泄露内幕信息罪一案，经律师迅速介入、多次会见、几番研讨，及时递交不批捕法律意见，并与承办检察官充分沟通，最终律师意见被采纳，检察院于2022年8月25作出不批捕决定，余某某被成功取保候审。余某某因涉嫌泄露内幕信息罪于2022年7月20日被刑事拘留后，余某某的家属与武艾玲律师、董晓华律师先后接洽并确定委托关系。董晓华律师、武