日常的には、税金に関する文書の発表によって税務の動きがわかるほか、ホットなニュース、典型的なケースの公表にも税金に関する情報が明らかになっています。「税看ニュース」は、ニュース、税に関する法律文書、または重大な税務事件における税に関する情報を抽出して解読した後、読者と共有することを目的としている。

 

一、総局査察局局長：2023年ハイリスク業界、分野にさらに焦点を当てる

 

2023年1月31日、国家税務総局は「2022年度記者会見」を開催する。発表会で、国家税務総局査察局局長は記者の質問に答えた際、「租税関連違法犯罪行為の取り締まりは長期的で困難な任務である。2023年、税務部門は党中央、国務院の政策決定と配置を断固として貫徹、実行し、ハイリスク重点業界の重点分野にさらに焦点を当て、法に基づいて各種の租税逃れ違法行為を取り締まり、事件の促進と解決を絶えず深化させる。さらに6部門の常態化した虚税詐欺取り締まりのメカニズムの役割を発揮し、租税関連事件の調査と処理の全体的な効果を高める；リスクの発見、正確な打撃能力をさらに高め、税務調査による租税関連違法の取り締まり、租税安全の維持、租税管理の促進という職能作用をより強力に発揮させ、規範的で秩序正しく、公平に競争する租税法治環境の整備に努める」と述べた。

 

法律分析：総局査察局長の談話から見ると、2023年の税務査察は「ハイリスク重点業界の重点分野にさらに焦点を当てる」。税務部門の2022年の重点調査業界、分野と結びつけて、2023年、税務調査活動は各種脱税、脱税及び税金詐欺、虚開などの違法行為の取り締まりを中心にすることが確定できる。具体的な表現：保留・還付金をだまし取ったり、規則に違反して取得したりする行為、領収書を架空に発行したり、輸出税還付をだまし取ったりする行為、重点業界従事者の税金泥棒行為、税金関連仲介業者及びその従業員の違法違反事件、農産物購入領収書を架空に発行する事件、付加価値税電子普通領収書を架空に発行する事件、付加価値税領収書を架空に発行する事件、及び娯楽業界、石化業界、医薬業界、石炭業界、柔軟な雇用業界、対外貿易輸出業界など。

 

二、財政部、国家税務総局は上場企業の株式継続インセンティブ単独税金計算優遇政策

 

2023年1月16日、「財政部税務総局個人所得税優遇政策の継続実施に関する公告」（財政部税務総局公告2023年第2号）の公告文書は、「財政部税務総局年間一回性賞与等個人所得税優遇政策の継続実施に関する公告」（財政部税務総局公告2021年第42号）に規定された上場企業の株式インセンティブ単独税金優遇政策、及び財政部税務総局証監会の上海港、深港株式市場取引相互接続メカニズムと大陸部と香港基金の相互認証に関する個人所得税政策の継続実行に関する公告』（財政部税務総局証監会公告2019年第93号）に規定された個人所得税優遇政策は、2023年12月31日まで実施された。

 

法律分析：上場企業の株式インセンティブ単独税金計算優遇政策は、「住民個人が株式オプション、株式付加価値権、制限株式、株式インセンティブなどの株式インセンティブを取得したものはその年の総合所得に組み込まず、全額単独で総合所得税率表を適用し、納税を計算する。計算式は：課税額＝株式インセンティブ収入×適用税率－速算控除数。」

 

財政部税務総局証監会は2019年第93号に係る個人所得税優遇政策を公告し、「大陸部の個人投資家が上海港通、深港通を通じて香港聯交所の上場株式に投資して取得した譲渡差額所得と、基金の相互承認による香港基金のシェア売買を通じて得た譲渡差額所得に対して、個人所得税を一時的に免除する」とした。

 

三、増値税領収書データによると、春節休暇中の全国消費関連業界の販売収入は前年同期比12.2%増加した

 

国家税務総局の最新付加価値税インボイスデータによると、今年の春節休暇中、全国の消費関連業界の販売収入は前年の春節休暇と比べて12.2%増加した。そのうち、商品消費とサービス消費は、前年同期比それぞれ10%と13.5%増加した。生活必需品、住宅グレードアップ類の商品、観光サービスなどの消費増加は比較的速く、春節休暇中に一部の出稼ぎ労働者が帰省して祝日を過ごしたことを受けて、安徽省、江西省、河南省、広西省などの労働力輸出大省の販売収入は前年同期比それぞれ10.3%、22.3%、16.1%、23.9%増加した。春節休暇中の食糧・石油・食品などの基本生活系商品の販売収入は前年同期比31.5%増加し、そのうち果物野菜、肉・鳥類卵・乳は前年同期比それぞれ39%、28.6%増加した。飲料水などの商品需要が旺盛で、酒、飲料、茶葉の販売収入は前年同期比18.7%増加した。春節休暇中の旅行会社及び関連サービス業の販売収入は前年同期比1.3倍増加し、観光ホテル、経済型チェーンホテルの販売収入は前年同期比それぞれ16.4%、30.6%増加した。民泊サービスのパーソナライズサービスの提供は観光客に人気があり、売上高は前年同期比74.2%増加した。

 

法律分析：疫病発生後、全国経済は回復し始め、第1四半期の税収データは前年同期より大幅に向上すると信じている。

 

四、全国税務工作会議が北京で開催され、総局は2023年の重点工作任務に対して配置を行った

 

1月17日、全国税務工作会議が北京で開催され、会議は税務システムの2023年の工作に対して配置を行った。会議は、予算収入目標の合理的な確定を積極的に推進し、常態化した収入の監視分析を持続的に強化し、組織所得規律に違反し、「過税金費」を徴収した場合、発見と厳正な調査を共にしなければならないと強調した。落細税費支援政策を研究し、整備し、実行し、雇用を安定させ、物価を安定させ、経済の安定した健全な発展を維持するために良好な税費政策環境を創造しなければならない。社会保険料と非税収入の徴収管理サービスのレベルを着実に高め、関連部門と積極的に協力して養老保険の全国統一計画、新就業形態就業者の職業傷害保障の試行などの仕事をしっかりと行わなければならない。税収徴収管理改革をさらに深化させ、税収監督管理を強化し、『税収徴収管理改革のさらなる深化に関する意見』を深く推し進め、実行し、明らかな突破を得て、税収ビッグデータシステムの建設を着実に推し進め、全国統一規範化された電子税務局をちくじ広め、納税者により良質なサービスを提供し、「信用＋リスク」の新型監督管理メカニズムを健全化し、市場主体への干渉の最小化、規制効果を最大化する。「一帯一路」税収徴収・管理協力メカニズムをさらに深化させ、国際税収規則の制定に深く参与し、高水準の対外開放によりよく奉仕しなければならない。税務幹部陣の建設を強化し、幹事の創業の精神をたゆまず奮い立たなければならない。

 

法律分析：全国税務工作会議の2023年重点工作への配置から見ると、2023年、税務システムは「過税費」の徴収、税費優遇政策の最適化、税収監督管理の強化、税収ビッグデータシステムの建設の推進、納税者の税金処理の容易化、国際税収規則の制定に深く参与する。

 

五、上海市財政局、税務局は文を発行して障害者、孤老者と烈士が労働所得を取得する税収優遇政策を継続し、納税年度内に、年間個人所得税を減徴する税金を9600元に引き上げる

 

2023年1月9日、上海市財政局、国家税務総局上海市税務局は『当市の障害者、孤老者と烈士が労働所得から個人所得税を減額する政策を実施することに関する通知』（上海財発［2023］1号）を発表し、2023年1月1日から2025年12月31日までの間に、上海市の障害者、孤老者と烈士が取得した総合所得または経営所得は、納税年度内に、年間に個人所得税を減徴する税金は9600元を限度とする。9600元未満の場合は、実際に減徴する。

 

法律分析：関連職能部門が発行した有効な証明書または証明書を取得した障害者、孤老者または烈士だけが上述の優遇政策を享受することができる。そのため、上記の優遇政策に合致する場合は、まず有効な証明書または証明書を取得する必要があります。

 

六、総局は増値税の小規模納税者の税収優遇政策に対して調整を行う

 

2023年の新年早々、財政部、税務総局は2023年1日の公告を発表し、今年の付加価値税小規模納税者の付加価値税減免に関する政策を明らかにした。第一に、付加価値税を免除する小規模納税者であり、売上高基準を月売上高が10万元以下、または四半期売上高が30万元に調整する。第二に、3%の徴収率を適用する小規模納税者は2022年4月から免税政策を享受し、現在は1%の徴収を減らしている、第三に、加算控除政策を調整し、生産系サービス業納税者は加算控除10%を5%、生活性サービス業納税者は加算控除15%を10%に変更した。全体的に見ると、2023年度の小規模納税者の増値税政策には大きな調整があり、納税者は注目しなければならない。

 

法律分析：文書は2023年1月9日に公開されたが、文書は2023年1月1日から施行することを規定しているからだ。そのため、上記の政策文書が発行される前に発行された免税領収書は取り戻す必要はなく、納税申告時に1%の徴収率で計算して付加価値税を納付すればよい。

 

七、総局は「四+七」の税金関連違法事件を公式に通報

 

国家税務総局の公式サイトは2023年1月10日、安徽省警察税連合法に基づく自動車販売統一発票事件、吉林省警察税連合法に基づく発票事件、広西チワン族自治区欽州市税務局査察局法に基づく物流企業の虚増進税額による留抵当還付金詐欺事件、広東省の複数の部門が共同で法に基づいて輸出税還付グループをだまし取った事件を調査・処分した。

 

国家税務総局の公式ウェブサイトは2023年1月31日、北京市税務など多くの部門が共同で法に基づいて調査・処分し、輸出税金還付グループをだまし取った事件、青島市税務局第2検査局が法に基づいて調査・処分し、一緒に保留税金還付事件、安徽省安慶市警察税連合法に基づいて調査・処分湖南省益陽市税務局第2検査局は法に基づいてガソリンスタンドの脱税事件、黒竜江省大興安嶺地区税務局第1検査局は法に基づいて農産物買収領収書の虚開事件、内蒙古自治区警察税連合法に基づいて増値税電子一般領収書の虚開事件、アモイ市警察税連合法に基づいて増値税領収書の虚開事件を調査・処分した。

 

法律分析：上述の事件は共同で反映して、各地の公安税務部門はすべて国家税務総局、公安部、最高人民検察院、税関総署、中国人民銀行、国家外貨管理局の6部門の常態化を実行して虚開税詐欺に打撃を与える仕事の要求を実行している。そのため、2023年にはグループ式、地域横断、領収書偽造違法犯罪行為及び各種脱税詐欺行為に対して、重点調査対象となる。

 

八、総局発文による若干の税収徴収管理サービスの最適化事項

 

2022年12月29日、国家税務総局は『いくつかの税収徴収管理サービスの最適化に関する国家税務総局の通知』（税総徴収課発〔2022〕87号）を発表し、納税者の登録事項変更に対する操作フローを簡略化し、省をまたぐ移転税費サービスフローを最適化し、税源管理職責を最適化し、市場監督管理部門との登録業務の協同を強化した。

 

法律分析：税総徴収課発（2022）87号文は2023年1月4日に実施され、この文の実施後、納税者は税金に関する事項を処理するのがより便利になる。