金税の4期が間もなく到来し、銀行口座は企業情報ネットワーク照合システムに組み込まれ、中国人民銀行反マネーロンダリングセンターの多額と不審な振替データを共有し、個人、企業銀行口座間の多額と不審な振替に重点を置く。

最近、王さんは自分の名義の5000万元の現金資産を甲銀行で財テクし、財テク製品が期限切れになったら財テクの一部を娘の口座に振り込み、その後娘の名義で財テクするケースが発生した。振替金額は200万以上が一般的で、1ヶ月おきに振替されるのが一般的です。その後、税務署の注目を集め、王さんに約束した。では、どのような場合に個人の銀行口座が税務機関の注目を集めるのでしょうか。次に、個人銀行口座にリスクがあるかどうかを自己診断してください。

自己診断のポイント1：あなたの振替金額は多額の振替に属していますか？

関連規定によると、企業間の人民元200万以上、個人間の人民元50万以上、個人の国境を越えた人民元20万以上の振替関連情報と5万元以上の現金アクセス情報は、商業銀行がシステムを通じて中国人民銀行反マネーロンダリングセンターに自動的に報告し、金税4期システムはこれらの情報を共有する。そのため、口座間振替が以上の金額になると税務機関から注目される可能性があります。

自己診断のポイント2：あなたの口座の転入、転出は頻繁ですか？

純価値の高い人が銀行に多額の預金を持っているが、頻繁に振り替えていない場合、一般的には税務上の注目を浴びることはありません。税務はなぜ特に「振替」に注目しているのでしょうか。振替は税務機関から取引があるとみなされ、取引行為があれば納税義務が生じる可能性があるからです。ある銀行の純価値の高い人は個人口座を利用して企業の経営代金を受け取り、個人口座の流れは9000万以上に達し、頻繁に資金が転入転出し、税務調査機関はこの口座を検査した。

自己診断のポイント3：あなたの口座に分散や集中転入、転出がありますか？

もし、純価値の高い人の口座が短期的に分散転入、集中転出、あるいは集中転入、分散転出などの場合、銀行の反マネーロンダリング監視システムの疑わしい取引特徴に合致し、口座開設銀行が資金収入と支出に正当な理由があると判定すれば、疑わしい取引記録を人工的に排除することができる。口座開設銀行が取引が疑わしいと判断すれば、中国人民銀行に報告することになり、このような取引特徴を持つ口座は、税務機関からも注目されることになる。

自己診断のポイント4：あなたの口座開設者は同時に株主、法定代表者または役員ですか？

工商登録の株主、法定代表者、高級管理職の個人口座も税務機関の重点監視口座である。ある情報コンサルティング会社の脱税事件で、税務調査機関は会社関係者の微信、個人口座の監視を検査することで、同社の所得隠し281万元を認定し、最終的に85万元の税金を監査し、42万元の罰金を科した。金税四期は銀行、国家市場監督管理局と情報を共有するため、システムは企業関係者の携帯電話番号、企業納税状態、企業登録情報及び対応する銀行口座の関連監視を実現でき、税務機関は企業関係者との個人口座の状況を正確に把握することができる。

自己診断のポイント5：あなたの口座は頻繁に口座を開設し、口座を販売する前に多額の振替記録がありますか？

ある純価値の高い人は、タイムリーに販売すればリスクはないと考えており、実際には頻繁にオーバーヘッドする人も重点的に監視されている。張さん（仮名）の個人名義の複数の睡眠貯蓄カードが突然活性化され、その後何百万人もの資金が出入りし、多額の資金取引が完了するとカードを販売して家を売った。口座を解約することは税務機関の監視を逃れることはできず、逆に異常取引や口座売却は税務機関の注目を集めることになる。

自己診断のポイント6：あなたの口座に関連する業務範囲は、資金の流れと関連性がありませんか？

ある純価値の高い人は飲食業界を経営しているが、銀行口座の振替記録には、自動車貿易に従事する多額の振替、または鉱業会社から資金をよく受け取っていることが示されている。取引先の帳簿や税務申告に問題はないが、これらの取引は飲食業に従事するのとは一致しないため、銀行はこのホテルがマネーロンダリングに従事していることを疑って調査や監督管理を行う理由があり、税務機関がデータを共有した後、領収書を偽造するなどの違法行為があるかどうかを疑う可能性がある。

おわりに

金税4期の到来に伴い、将来の銀行口座の関連情報は税務機関の監視に組み込まれ、一定の法執行手続きを経て税務機関は速やかに関連資料を呼び出すことができる。同時に、銀行口座の取引が異常である場合にも、システムのアラートとリスクの提示を引き起こす一定のデータモデルを設計する。そのため、純価値の高い個人は速やかに税務リスクの自己診断を行う必要がある。自己診断を経て、もしあなたが以上の状況があれば、直ちに高朋弁護士事務所に相談して、あなたのためにリスクを整理して、問題を解決してください。

今後も企業から個人への振替リスク、個人から企業への振替リスク、子供名義の銀行口座開設財テクリスクなどの解読を提供していきますので、お楽しみに！

附：金税四期の背景と関連法律根拠

金税四期の背景と関連する法的根拠（下へスライド）

一、金税四期背景

2021年3月24日に中国共産党中央弁公庁国務院弁公庁が印刷・配布した「税収徴収管理改革のさらなる深化に関する意見」の指示によると、2021年は「意見」を実行する最初の年であり、金税4期工事建設の開始の年でもある。

領収書の電子化は、金税4期の重要な内容として、2022年末に全国のほとんどの省・市で全電領収書を使用することができる。例えば、2021年12月1日から、広東（深圳を含まず、以下同じ）、内モンゴル、上海の3つの試験地区の一部の納税者の中で、金税の4期全電領収書の試験を展開し、国家税務総局上海市税務局公告2021年第3号「上海市税務局の全面デジタル化された電子領収書の試験事業の開催に関する公告」を参照してください。国家税務総局広東省税務局は2021年第3号「広東省税務局の全面デジタル化に関する電子領収書の試行作業に関する公告」を公告、国家税務総局内蒙古自治区税務局は2021年第10号「内蒙古自治区税務局の全面デジタル化に関する電子領収書の試行業務の展開に関する公告」を公告した）。

2022年9月22日、国家税務総局の王軍局長は第3回「一帯一路」税収徴収・管理協力フォーラムでの発言「シルクロード精神共促進能力建設の発揚」について、「中国税務部門は『金税四期』（知恵税務）を開発しており、今年末には基本的に開発が完了する」と言及した。

二、「金融機関の大口取引と不審取引報告管理方法（2016改訂）」

第5条金融機関は、次のような大口取引を報告しなければならない。

（一）当日の単筆または累計取引人民元5万元以上（5万元を含む）、外貨等価1万ドル以上（1万ドルを含む）の現金納付、現金引き出し、現金決済販売為替、現金両替、現金送金、現金手形決済及びその他の形式の現金受取。

（二）非自然人顧客の銀行口座と他の銀行口座との当日の一筆書きまたは累計取引人民元200万元以上（200万元を含む）、外貨等価20万ドル以上（20万ドルを含む）の金の振り替え。

（三）自然人顧客の銀行口座とその他の銀行口座は当日単筆或いは累計取引人民元50万元以上（50万元を含む）、外貨等価10万ドル以上（10万ドルを含む）の国内送金が発生する。

（四）自然人顧客の銀行口座とその他の銀行口座は当日単筆或いは累計取引人民元20万元以上（20万元を含む）、外貨等価1万ドル以上（1万ドルを含む）の国境を越えた金額の振り替えが発生する。

累計取引金額は顧客単位で、資金収入または支出片側累計で計算し、報告する。中国人民銀行に別途規定がある場合を除く。

中国人民銀行は必要に応じて、本条第1項に規定する大口取引報告基準を調整することができる。

第11条金融機関が顧客、顧客の資金またはその他の資産、顧客の取引または試みた取引がマネーロンダリング、テロ融資などの犯罪活動に関連していることを発見または合理的な理由で疑う場合、関連する資金の金額または資産価値の大きさにかかわらず、疑わしい取引報告書を提出しなければならない。