コラムの概要

『財産管理・世野』は今日から正式にオンラインになりました~半月ごとに国内外の財産管理、金融及び関連業態の重要な政策法規及び監督管理情報をまとめ、私たちはあなたと業界情報と最前線の動態を共有し、深く研究することによって部門の専門レベルを高め、高朋律所の財産管理分野の特色あるサービスプラットフォームを構築し、金融分野の発展に微力を捧げたいと思っています。お招きいただき、ご注目ありがとうございました！

国内情報

1.国務院：国家金融監督管理総局を設立し、銀保監会を廃止し、証監会は国務院直属機構に調整

3月10日、第14期全国人民代表大会第1回会議は国務院機構改革案に関する決定を採決した。方案は全部で13項目の機構改革に関する事項に関連し、主に国家金融監督管理総局を設立し、中央銀行の金融持株会社など金融グループに対する日常的な監督管理職責、金融消費者保護職責、証券監督管理委員会の投資家保護職責を総局に編入して統一的に行使し、銀監督管理委員会を保留しないことを明確にする。証券監督管理委員会、国家知産局は国務院直属機構に調整される。国家データ局を設立し、データ基礎制度の建設を協調的に推進し、データ資源の統合共有と開発利用を統一的に計画し、デジタル中国、デジタル経済、デジタル社会の計画と建設などを統一的に計画し、国家発展と改革委員会が管理する。中央国家機関の各部門の人員編成は統一的に5%の割合で削減される。（出所：新華社）

●推薦：改革方案内の13項目の改革内容のうち6項目が金融分野に関連しており、金融分野は間違いなく改革の重要な中の重要なものである。改革後は分業経営、分業監督管理による機能の交差、全体的な監督管理の力が強くない問題を大幅に改善し、監督管理資源を最大限に利用し、監督管理と市場の関係を合理化することができる。

2.シリコンバレー銀行破綻米政府は「非常軌を逸した措置」をとってリーマン・ショックの再現に注意

3月10日、米シリコンバレー銀行は米連邦預金保険会社に引き継がれ、危機に陥ってからわずか48時間で破産した。報道によると、シリコンバレー銀行の破綻はFRBの急速な大幅利上げと関係がある。3月12日、米財務省、FRB、米連邦預金保険会社（FDIC）は共同声明を発表し、潜在的な銀行業界の危機を「非常規な措置」で予防し、倒産した銀行預金者がすべての預金を迅速に引き出すことができるようにすると発表した。（出所：中国新聞網）

●推薦：シリコンバレー銀行の破綻はFRBの利上げによる高金利環境と直接関連があり、今回のシリコンバレー銀行の破綻は連鎖反応を起こし、最終的には米国銀行業のシステム的リスクを引き起こす可能性があると分析した。これまでに20社以上の中国上場企業が取引所やインタラクティブプラットフォームで対応を発表しており、開示状況を見ると、香港株式市場が波及している上場企業が多く、シリコンバレー銀行の破綻が中国企業に与える影響はさらに観察する必要がある。

3.銀保監会は「共同与信試験のさらなる実施に関する通知」を発表した

3月3日、銀保監会は「共同与信試験のさらなる改善に関する通知」を発表し、銀行業金融機関が与信管理をさらに強化し、銀企業関係を改善し、与信資源の配置を最適化するよう誘導した。『通知』は具体的には12部分を含み、連合与信の重要な意義を十分に認識し、企業リストを適時に確定し、異郷機構が積極的に連合与信に加入し、連合リスクの予防・コントロールを強化し、先頭銀行の責任を固め、職責履行の問責を強化し、銀企業の協力を深化させ、自律組織の役割をさらに発揮させ、債務委員会との協同作用を発揮させ、債務不使用の取り締まりとの接続をしっかりと行い、政策宣伝を強化し、情報の報告を規範化するなどの面で具体的な要求を提出した。次のステップでは、銀保監会は銀行業金融機関の共同与信試験の深化を引き続き指導し、中長期的な銀企業関係の構築に努め、実体経済の質と効果を絶えず向上させる。（出所：銀保監会公式サイト）

●推薦語：共同与信メカニズムを完備し、銀行の情報共有を推進し、銀行と企業間の情報の非対称を減少させ、銀行機構の多頭融資、過度な融資、「大口を築く」などの行為を抑制するのに役立つ。

4.2月のTOF成立数は前月比132.99%増！

公開資料の不完全な統計によると、2023年2月に合計2143件の集合信託製品が発行され、前月比19.79%増加した。発行規模は800.62億元で、前月比10.08%増加した。2月には合計2064の集合信託製品が設立され、前月比23.97%増加し、設立規模は580.36億元、前月比2.12%増加した。TOF製品の表現は特に目を奪われ、2月のTOF構造の標準品信託製品の成立数は226件で、前月比132.99%増加した。その中で、非標準信託業務の中で3大実体経済の投入分野に投入された信託製品の成立規模は程度の異なる下落があり、標準信託製品の成立規模の増加は市場の回復の主要な原動力である。（出所：証券時報）

●推薦語：今年の株式相場の上昇に伴い、標準品信託製品の2月の設立状況は明らかに回復した。標準品信託製品が非標準品に代わる傾向はすでに明らかになっており、将来の標準品信託製品の投資方向は業務の差別化と特色化に焦点を当てることができ、投資家の注目を集めることができる。

5.浙金信託が初の企業財産管理信託に成功

浙江金信託はこのほど、新財道財産管理株式会社と提携し、ある家族企業のために報酬福利管理を目的とした財産管理サービス信託を設立した。この信託は信託の独立性、他益性、柔軟性などの制度的優位性に基づいて、信託財産の独立した運営、特別資金の専用、効率的な管理を通じて、その家族企業の従業員に基礎的な生活保障と福祉支援を提供した。（出所：用益信託網）

●推薦：「信託会社の信託業務分類の規範化に関する事項の通知（意見聴取稿）」において、「法人及び不法者組織財産管理信託」は資産サービス信託に属し、浙金信託が企業財産管理信託を設立することは銀保監会信託業務分類の新規則を実行する重要な措置であり、信託の本源への回帰、転換発展の業界志向。

6.証券監督管理委員会は証券取引所にガイドラインの発行を指導し、保険資産管理会社の資産証券化及びREITs業務の展開を支持する

証券監督管理委員会は3月3日、証券取引所に対して「保険資産管理会社の資産証券化業務展開ガイドライン」の制定と発表を指導した。『業務ガイドライン』はシステム思考、市場観念、パイロット先行の原則を堅持し、保険資産管理会社がABS及びREITs業務の展開を申請する制度・仕組みの手配を明確にし、会社のガバナンスの健全化、内部統制管理規範、資産管理の経験が豊富な優良保険資産管理会社は資産証券化（ABS）及び不動産投資信託基金（REITs）事業の展開に参与し、参加機構の形態をさらに豊富にする。（出所：証監会公式サイト）

●推薦：『業務ガイド』の登場は資産証券化管理人の範囲を保険資本管理に広げ、資産証券化の業務主体を広げ、REITs市場の高品質発展のために持続的にエネルギーを与え、将来の公募REITsのマスは試験範囲の開拓に従ってさらに拡大する。また、「業務ガイドライン」の施行後、保険資産管理が取引所で発行されたABS製品は標準化された債権類資産と認定され、我が国の金融監督管理システムの機構監督管理から機能監督管理への転換を体現している。

7.基金投資展業のガイドラインの公布、業務規範と投資家の権益保障の強化

3月3日、中基協は「公募証券投資ファンド投資顧問サービス協議内容とフォーマットガイドライン」と「公募証券投資ファンド投資顧問サービスリスク開示書内容とフォーマットガイドライン」などの業務規範文書を制定し、発表した。「サービス契約」は基金投資業務の関連定義と要求に対して説明と規定を行い、「リスク開示書」は規範化フォーマットの例を提供し、適切な説明を補充した。2つの規範文書の発表は、いずれも基金の投資業務規範の発展を導き、投資家の合法的権益を確実に維持することを目的としている。発表日から20営業日後に、新規顧客にファンド投資サービスを提供する場合、または古い顧客に新規ファンド投資ポートフォリオ戦略を提供する場合は、「サービス協定」と「リスク開示書」に従って事業を展開し、関連規則が変化した場合は、速やかに対応する内容を調整しなければならない。（出所：中基協ホームページ、証券日報）

●推薦：『サービス協議』と『リスク掲示書』の登場は、監督管理機関が基金の投資業務の継続的な規範的発展を支援する積極的な信号である。「信義義務」に関する表現は特に注目に値する。

8.中基協：2022年第4四半期末現在の機構資産管理業務の総規模は約66兆7400億元

3月3日、中基協が発表した2022年第4四半期の資産管理業務統計データによると、2022年第4四半期末現在、基金管理会社とその子会社、証券会社、先物会社、私募基金管理機構の資産管理業務の総規模は約66兆7400億元。そのうち、公募基金の規模は26兆3000億元、証券会社とその子会社の私募資産管理業務の規模は6兆8700億元、基金管理会社とその子会社の私募資産管理業務の規模は7兆1200億元、基金会社が管理する年金の規模は4兆2700億元、先物会社とその子会社の私募資産管理業務の規模は約3147億元、私募基金の規模は20.28兆元、資産支援特別計画の規模は1.95兆元である。（出所：中基協ホームページ）

●推薦：2022年は「資管新規則」が正式に実施された最初の年であり、証券会社の資管業務構造は持続的に最適化され、通路除去の効果が顕著で、積極的な管理能力が持続的に向上し、全体的に「量的減質増」の発展態勢を呈している。

9.2つの新エネルギー公募REITsが承認され、市場のさらなる拡大を後押しする

3月2日夜、中航京能光伏閉鎖式インフラ証券投資基金、中信建投国家電投新エネルギー閉鎖式インフラ証券投資基金を含む最初の2つの新エネルギー公募REITsが承認された。その中で、中航京能太陽光発電REITは全国初の単光発電類公募REITであり、中信建投国家電投新エネルギーREITは全国初の単中央企業新エネルギー公募REITであり、全国初の単海上風力発電公募REITでもある。（出所：証券日報）

●推薦：証券監督管理委員会の李超副主席はこれまで、「REITsの試行範囲をさらに拡大し、できるだけ早く新エネルギー、水利、新インフラ建設などのインフラ分野にカバーする」と表明してきた。2つの新エネルギーREITsプロジェクトの着地はREITs資産タイプをさらに豊富にし、同時にREITs市場をより多くの新型資産分野に拡大することを促進する。

10.『投資業務のグローバル実践と中国展望』研究報告：54の基金投資試験機関がすでに事業を展開し、管理規模は1200億元近くに達した

3月3日、中国社会科学院国家金融・発展実験室は「投資顧問業務革新とコンプライアンス発展シンポジウム」を開催し、アリグループ研究院と共同で「投資業務のグローバル実践と中国展望」研究報告書を発表した。報告書によると、すでに展開されているパイロット機関の大部分は相応の投資ブランドを発表し、オンラインルートを通じて個人顧客に低敷居の製品とサービスを提供し、富管理の普遍的な傾向を体現している。2019年に証券監督管理委員会が関連試験通知を発表して以来、これまでに60の機関が試験資格を獲得し、そのうち54の試験機関がすでに展業し、440万の口座に関連し、95%が小微戸（10万元以下）で、管理規模は1200億元近くに達した。報告書はグローバル投資顧問業務の発展の視点から出発し、国外投資顧問業務の発展経験を分析、参考にし、そして中国投資顧問業務の将来の発展について相応の提案を提出した。（出所：証券時報）

●推薦：我が国の基金投資業務は現在まだ初歩的な発展段階にあり、依然として売り手モードから買い手モードへの転換という際立った問題に直面しており、この過程でどのように信義義務を実行するかは基金投資業務が質の高い発展を実現できるかに関係している。

11.上海金融裁判所が「債券紛争の法的リスク防止報告」を発表

3月2日、上海金融裁判所は記者会見を開き、「債券紛争の法的リスク防止報告」を発表した。『報告』は債券業界の現状とリスク分析、債券紛争状況、紛争タイプとリスク掲示、法律リスク防止提案などの4つの部分に分け、債券市場のリスク要素を全面的に総括し、債券発行、取引、返済過程におけるリスクの発生しやすい、多発の一環をまとめ、リスクの成因を分析掲示し、債券市場の違約リスクの持続放出、情報開示などの違法行為の際に発生し、私募債と民間企業債のリスクが相対的に際立ち、構造化発行による市場リスク、国内外債券市場リスクの連動がさらに顕在化するなどがある。（出所：証券日報）

●推薦語：疫病及び経済下行の大環境の影響を受けて、ここ数年債券違約事件が頻発し、債券紛争数は持続的に上昇し、虚偽陳述、情報開示などは投資家の訴追の重点問題となり、社会信用システム及び投資自信全体に影響を与える可能性がある。この背景の下で、上海金融裁判所は「債券紛争の法的リスク防止報告」を発表し、債券の違約リスクを解消し、リスクの持続的発酵を防止することに積極的な意義を持っている。

12.2023年国務院政府活動報告：年間付加価値税控除控除税額は2.4兆元を超える

3月5日、第14期全国人民代表大会第1回会議が北京で開幕した。国務院の李克強首相は政府活動報告を行った。李克強氏はこの1年間、疫病などの影響を受け、多くの企業や自営業者が特別な困難に直面したと指摘した。年間付加価値税の控除還付金は2兆4000億元を超え、新たに減税・降下費は1兆元を超え、税金猶予費は7500億元余りである。過去5年間、国は大規模な減税・料金引き下げ政策を実施し、累計5兆4000億元、2兆8000億元の減税を実施し、企業が難関を乗り越え、青山に残るのを助けるだけでなく、魚の養殖、税源の涵養も行い、年平均1100万戸以上の税金関連企業や自営業者などが新たに増加した。この5年間も違法なビル建設や脱税などを厳しく処罰してきた。李克強氏は政府活動報告書の中で、今年の発展は安定した字を先頭に、安定した中で前進を求め、政策の連続性を維持し、各種政策の協調と協力を強化し、質の高い発展を共に促進する合力を形成しなければならないと提案した。税費優遇政策を充実させ、現行の減税・料金引き下げ、税金還付・税金還付猶予などの措置、当該継続の継続、当該最適化の最適化を図る。（出所：新華社、国家税務総局微信公衆番号）

●推薦：過去1年間、疫病などの影響を受けて、多くの企業と個人事業主が特別な困難に直面した。年間付加価値税の控除還付金は2兆4000億元を超え、新たに減税・降下費は1兆元を超え、税金猶予費は7500億元余りである。今年は減税・低料金政策を継続し、最適化し、雪中に炭を送り、企業に恩恵を与える。しかし同時に、付加価値税の還付金をだまし取る違法行為にもゼロ容認の態度で厳しく取り締まっている。市場主体は税金優遇を受けると同時に、コンプライアンス運営にも注意し、税金関連違法行為から遠ざける必要がある。

13.最高人民検察院活動報告：税金関連犯罪、起訴5万8000人、前年比29.3%上昇

3月7日、最高人民検察院の張軍検察長は第14期全国人民代表大会第1回会議に最高人民検察院の活動報告を行った。過去5年間の活動回顧の中で、張軍は活動報告の中で、法に基づいて輸出税還付金のだまし取り、付加価値税専用領収書の虚構発行などの税金関連犯罪を処罰し、5万8000人を起訴し、前5年より29.3%上昇したと指摘した。一部の不法ガソリンスタンド、ブラックガソリンスタンドは「非標準油」を購入・販売し、収入を隠し、税金を盗み、生態環境に危害を及ぼす。浙江、北京の検察機関は公益訴訟の調査において、ビッグデータを用いて事件に関与したタンクローリーの走行軌跡、油の積み下ろし時間などの情報をスクリーニングし、違法犯罪の手がかりを発見して主管部門に移送し、処理し、税金3億6000万元を追徴した。最高人民検察院と税務総局は協力してこの監督モデルを普及させ、力を合わせて監督管理の難題を解決した。（出所：新華社、最高人民検察院公衆番号）

●推薦語：過去5年間、我が国の司法機関は税金関連違法犯罪行為に対して依然として高圧的な打撃態勢を維持し、虚開税詐欺行為に重点的に打撃を与えてきた。仕事の方法では、検察は税務機関と連携してビッグデータを用いて税収徴収管理を行い、税金に関わる違法犯罪行為を取り締まった。2022年税務機関は基本的に法人税費情報の「一戸式」、自然人税費情報の「一人式」知能集約を実現する。今年は「票による税管理」から「数による税管理」への分類の正確な監督管理への転換を実現する。将来的には、企業は税務コンプライアンスに注意し、時間通りに税金を全額納付し、所得隠し、税金逃れなどの違法行為から遠ざける必要がある。

14.2022年度個人所得税総合所得計算の完納開始

2023年3月1日、2022年度個人所得税総合所得の送金・完納が開始され、送金・完納の処理期間は6月30日まで続いた。今回の送金・完納は、全体的に前の3回の送金公告の枠組みと内容を継続している。主な変化は：1つは「享受可能な税引前控除」の部分で、『国務院の3歳以下乳幼児介護個人所得税特別付加控除の設立に関する通知』（国発〔2022〕8号）、『財政部税務総局の個人年金に関する個人所得税政策に関する公告』（2022年第34号）の規定に基づき、3歳以下の乳幼児介護特別付加控除、個人年金などを為替計算で控除できる規定を追加した。第二に、「送金サービス」の部分では、予約税制度をさらに整備し、予約税開始時間（2月16日）を維持した上で、予約終了時間を3月20日まで延長し、納税者により優れた処理体験を提供する。第三に、「送金サービス」の部分では、生活負担の重い納税者に優先的に税金を還付する規定が新たに追加された。（出所：国家税務総局弁公庁）

●推薦語：納税者の合法的権益を確実に維持し、納税者が個人所得税総合所得の送金・完納を順調に規範化し、税金処理効率と申告体験を向上させるのを助けるため、国家税務総局は前の3回の個人所得税の送金・完納の経験を継続し、予約税金処理納税者の範囲を拡充し、予約税金処理の時間を延長するなど、一連の便利な措置を打ち出した。納税者は便利なサービスを享受すると同時に、送金・清納を行うべきで未処理、申告・納税が規範化されていない、課税所得を取得して未申告などの状況があるかどうかにも注意し、速やかに補正を行う必要がある。

海外情報

1.シンガポールはグローバル投資家の投資計画の敷居を全面的に高める

シンガポール経済発展委員会（EDB）は、シンガポールの新規事業体または既存事業運営に少なくとも1000万ドルを投資するように要求されるグローバル投資家計画（GIP）下の3つの投資案を修正すると発表した。方案Bの申請者はGIP精選基金に少なくとも2500万新元を投資する必要がある、方案C申請者が単一ホームオフィス（SFO）を設立する資産管理規模（AUM）は少なくとも2億新元であり、そのうち少なくとも5000万新元は規定された4つのローカル投資カテゴリに投資しなければならない。シンガポールで起業したり投資したりしている人は、GIPを通じてシンガポールの永住者の身分を申請することができます。

投資条件の面では、方案Aにおける新規業務または拡張業務投資額は250万新元から1000万新元（既存の払込資本を含む）に上昇した。方案BのGIP精選基金の投資額は250万新元から2500万新元に上昇した。方案Cは現在、投資家が資産管理規模（AUM）が少なくとも2億新元（うち少なくとも5000万新元はシンガポールに保有しなければならない）の単一ファミリーオフィス（SFO）に250万新元を投資することを要求しているが、新政策は投資家がSFOを設立し、AUMは少なくとも2億新元、そのうち、少なくとも5000万新元は規定された4つの現地投資カテゴリに投資しなければならない。これらの変化は2023年3月15日に発効する。（出所：edb.gov.sg）

●推薦：GIPのターゲット投資家には、成熟した企業家、次世代の企業家、急速成長企業の創業者、家族オフィスの責任者が含まれます。シンガポールが今回GIPの投資ハードルを調整することは、シンガポールに根を下ろしたい超高純価値投資家を誘致し、その大量の富をシンガポールの現地業務やポートフォリオに投資することで、シンガポール経済の発展を促進することを目的としている。

超高純価値のお客様は、移民のニーズに合わせて次の2つのシナリオを選択できます。

（1）シンガポールの永住者登録申請を考慮しない投資家は、シンガポールに家族事務所を設立することができる。このファミリーオフィスが管理する基金は、シンガポール金融管理局（MAS）が規制する税優遇プログラムに適用することができる。具体的には、在岸基金税収免除計画（13 O）と進階級基金税収免除計画（13 U）が含まれる。家族オフィスが管理する基金が指定投資から取得した特定所得は、シンガポールの税減免政策の恩恵を受けることができる。

（2）永住権を獲得したい投資家に対して、GIP新政策規定に関するEDBの要求を満たすべきである。

2.FBARの処罰は報告書に従って徴収すべきと米最高裁が判断

2023年2月28日、米国最高裁判所はBitner v.United States事件で5対4の判決を下し、故意に米国国税局（IRS）に年度外国銀行と金融口座報告（FBARs）を提出できなかった納税者に対して、報告ごとに処罰を受けるべきだと判断した。複数のアカウントを持っている場合でも、FBARペナルティはIRSが考えているのではなく、報告書ごとに適用されるべきであり、報告書ごとにタイムリーではない、または正確ではない外国のアカウントに適用されます。（出所：step）

●推薦：米国の「銀行秘密保持法」では、FBAR（金融犯罪法執行ネットワーク（FinCEN）テーブル114、外国銀行と金融口座報告）は毎年提出しなければならず、故意にFBARの申告要求に違反したいかなる規定（合理的な理由がない限り）に対して、最高10000ドルの民事罰金を科すことができると規定している。

上記の法律規定に対し、Bitner事件で裁判所は、故意ではない違反行為に関与した場合も処罰されるべきだと判断した。裁判所のこのような立場は、銀行秘密保持法と米国国税局（IRS）の間にある。IRSは、この処罰は、タイムリーではない、または正確に報告されていない外国口座ごとに適用されるべきだと考えている。

そのため、米国の納税者は毎年外国の金融口座を報告することに注意しなければならない。この報告書は米国の納税申告書の一部ではなく、米国財務省が単独でオンラインでアーカイブしているが、納税者が報告していない（故意または故意ではない）場合は高額な罰金に直面する。（出所：step）

3.シンガポールが家族事務所の慈善税収インセンティブプログラムを発表

シンガポールは、地元に家族のオフィスを持つ資格のあるドナーのための税優遇プログラムを推進する。申請した家計は、シンガポール金融管理局第13 Oまたは13 U条に規定された基金を保有し、少なくとも20万ドルの増分業務支出の基準を満たしていなければならない。

このインセンティブ計画によると、条件に合致する寄付者は海外寄付に対して100%の税収減免を申請することができ、この海外寄付は合格した地元の仲介機関を通じて行わなければならない。しかし、この控除の上限は、寄付者の法定収入の40%を超えてはならない。シンガポール金融管理局は2023年6月30日までにさらなる詳細規定を発表する。（出所：iras.gov.sg）

●推薦：シンガポール政府は家族事務所の定住を誘致するため、家族事務所が管理する基金に一定の税減免政策の優遇を受けることを許可した。現在、その上で、シンガポールが間もなく発表する家族事務所の慈善税収インセンティブ計画は、もう一つの良い政策である。シンガポールに家族事務所を設立した超高純利益顧客は慈善事業の発展に熱心で、慈善分野で際立った貢献をしたいと考えている。新しい慈善税収インセンティブ措置は、シンガポールをより魅力的な富管理の目的地にするとともに、これらの超高純価値顧客の慈善ビジョンを実現するのに役立ちます。

4.シンガポール金融管理局は、富管理部門の反マネーロンダリング/対テロ融資規制強化に関する新たな通告を発表

2023年3月3日、シンガポール金融管理局（MAS）は財産管理業界のマネーロンダリングとテロ融資（ML/TF）に関する通達を発表した。このガイドラインは、シンガポール金融管理局が「2025年金融サービス業界のモデルチェンジ図」（ITM）を発表した後に発表されたもので、MASと金融機関の富管理部門が協力して「その能力を深化させる」ことを強調し、「アジア慈善センター」になることを目標としている。ML/TFリスクを軽減するため、シンガポールの規制当局は金融機関に警戒を促し、シンガポールに流入する富の管理資金が合法であることを確保するための強力なリスクコントロールを実施している。シンガポール金融管理局は指導意見の中で、取締役会と高級経営陣（BSM）の監督とリスクと制御機能の強化、追加の審査と品質保証テストの実施、高リスク顧客と取引への警戒を継続することを含む、フォーチュンマネジメント会社の効果的なマネーロンダリング防止とテロ支援（AML/CTF）計画の3つの柱を強調した。（出典：ifcreview）

●推薦：超高純価値顧客にとって、オフショアエンティティであり、複数の司法管区に多数のアカウントがある場合、BSMは十分な監督権を持ち、顧客とその業界に関連するML/TFリスクを十分に理解する権利がある。審査と品質保証テストを行う際、顧客デューデリジェンス（CDD）措置の審査は特に注目され、また、当該顧客デューデリジェンス（CDD）措置は顧客のリスク選好とリスクスコアと一致しなければならない。高リスク顧客の識別、顧客の財産源（SOW）と資金源（SOF）の検証に関連する制御分野は、品質保証テストを強化すべき分野と強調されている。これらの制御が不足していると考えられる場合、リスクの高いお客様は、Fortune Management Corporationにより詳細に検討されます。

また、シンガポール金融管理局は、富管理会社がすべての人の利益を得るために構築した法律構造（例えば、信託手配、保険構造、家族事務室）を処理する際に、増加したML/TFリスクに注意することを提案した。潜在的な顧客が必要なCDD情報を提供できない、または提供したくないために申請を撤回することに注意する。第三者との異常な取引ピークと予想外の資金移動を継続的に監視している間、特に高リスク司法管区に出入りする際は、警戒しなければならない。

5.金融行動特別作業グループが芸術品と骨董品市場のマネーロンダリングに関する報告書を発表

2023年2月27日、金融行動特別作業グループ（FATF）は、公共と民間部門の実体が芸術や骨董市場の不審な活動を識別するのに役立つリスク指標リストを含む新たな報告書を発表し、マネーロンダリングやテロ支援に関与する文化財の迅速な識別と追跡の重要性を強調した。この報告書には、各国が直面している課題に対応するために採用したいくつかの良好な方法が含まれており、専門機関の設立や関連データベースへのアクセス、芸術品専門家や考古学者との協力により、文化財の識別、追跡、調査、送還を支援することが含まれている。（出所：fatf-gafi.org）

●推薦：芸術品と骨董品市場は犯罪者、組織犯罪グループ、テロリストを引きつけてマネーロンダリングを行っている。犯罪者はこの業界のプライバシー保護と各種3者仲介の利便性を利用してマネーロンダリングをしようとしているが、テロ組織は本土の文化財を利用してテロに資金を提供することができる。ほとんどの市場参加者は不法活動とは関連していないが、これらの市場にはまだ関連するリスクがあり、多くの司法管区はこれに対して十分な認識と理解を持っていない。これは調査資源と専門知識の不足、国境を越えた調査の困難を招いた。例えば、香港政府が2022年3月から4月にかけて提案した香港地区家族事務室の税務寛減制度について業界からの問い合わせを行った際、業界は資格に合う資産のカテゴリを芸術品や骨董品の分野に拡大することを提案したが、12月に正式に憲法改正された「2022年税務（改正）（家族投資制御ツールの税務寛減）条例草案」は前述の関連提案を採択しなかった。芸術品や骨董品分野のマネーロンダリングのリスクと関連していることを排除せず、政府は不審な活動を効果的に識別し、防止することは難しい。

FATFが今回発表した芸術品と骨董品市場のマネーロンダリングに関する報告書は、司法管区にマネーロンダリングやテロ支援に関与した文化財の脆弱性を識別し追跡するためのガイドラインを提供している。