国内情報

1.証券監督管理委員会は私募基金の監督管理方法を改正して投資家の敷居を高める

12月8日、証券監督管理委員会は改正された「私募投資基金監督管理弁法（意見聴取稿）」について意見を公募し、意見のフィードバック締め切りは2024年1月8日だった。意見募集稿には10章82条の内容が含まれ、適用範囲を明確にし、チェーン全体の監督管理を完備し、分類監督管理を細分化し、合格した投資家基準を完備し、募集段階の監督管理を強化し、投資運営の要求を明確にし、情報開示と情報報告の要求を完備し、違法違反のコストを高めるなどがある。その中で、意見募集稿は元の「私募方法」の単一私募証券投資基金の納付金額が100万元を下回らないことに対する要求を維持し、単一私募株式、創投基金の納付金額を100万元から300万元に引き上げ、未信託、代理販売などの特殊な状況に投入された私募基金に対して納付金額が500万元を下回らないことを要求し、その中で単一投資標的に投入された自然人の単筆納付金額は1000万元を下回らない。（出所：証監会公式サイト）

弁護士推薦：今回の『意見募集稿』は上位法『私募条例』の立法成果を十分に吸収し、『私募投資基金登録届出方法』の一部の現行規定を継続し、全体的に見ると、証券監督管理委員会は私募基金管理者と私募基金の監督管理を強化し、引き続き扶助制限劣悪の原則を貫徹し、異なるタイプの私募基金に対して差異化監督管理を行い、投資家保護を強化した。

2.「国境を越えた財テク通」実施細則改訂意見募集稿が出て、投資家の参入障壁を下げる

12月1日、中央銀行広東省支店、中央銀行深セン市支店、金融監督管理総局広東監督管理局、深セン監督管理局、中国証券監督管理委員会広東監督管理局、深セン監督管理局は共同で『広東港オーストラリア湾区「国境を越えた財テク通」業務試験実施細則（改訂稿募集意見稿）』を発表した。今回の改正は投資家の参入障壁を下げた。具体的には、「南向通」事業の大陸部投資家の参入障壁は、社会保障や個人所得税の連続納付の「満5年」から「満2年」に引き下げられた。同時に、家庭金融資産の参入準備条件の一つとして、「ここ3年間の本人の年間平均収入は40万元以上」を追加した。（出所：中央銀行広東省支店ウェブサイト）

弁護士の推薦：広東・香港・澳門大湾区の「国境を越えた財テク通」の既存バージョンに比べて、長い間準備してきた「国境を越えた財テク通2.0バージョン（改訂稿）」は投資家の参入条件、参加機関の範囲、合格した投資製品の範囲、個人投資家の限度額などの面で最適化とグレードアップを行い、市場の需要に積極的に応え、「国境を越えた財テク通」の投資熱をさらに高めることに有利で、これにより、広東・香港・マカオの3つの金融市場の相互接続を促進する。

3.最高人民法院が渉外民事関係法律適用法の司法解釈を公布（二）

12月1日、最高人民法院は「『中華人民共和国渉外民事関係法律適用法』の適用に関するいくつかの問題の解釈（二）」を公布し、2024年1月1日から正式に施行した。『解釈（二）』は人民法院が外国法律を究明する責任があることを明確にし、当事者が外国法律の適用を選択する際に外国法律を提供する義務がある、当事者が外国の法律の適用を選択していない場合、人民法院は依然として当事者に外国の法律の提供に協力するように要求することができることを排除しない、人民法院が当事者に外国法律の提供に協力するよう要求した場合、当事者が提供に協力してくれなかったことを理由に外国法律は究明できないと認定してはならず、これにより裁判所の究明を主とし、当事者が提供することを補助とする明確で完全な究明規則が形成された。また、「解釈（二）」は人民法院が外国法律を究明する7つのルートを規定し、外国法律の究明手続き、究明費用負担などについて系統的に整備した。（出所：最高人民法院ホームページ）

弁護士推薦語：外国の法律による究明は渉外民商事事件を正しく審理する重要な一環であり、長期にわたり人民法院の渉外民商事裁判の質と効果を制約する大きな難題でもある。『解釈（二）』は司法実践に存在する究明責任の不明、究明ルートの単一、究明手順の不規範、認定基準の不統一など長期にわたり外国の法律究明を制約する重点難点問題に対して系統的に規範化し、我が国の渉外民ビジネスの審査の質と効果を高めることに有利で、それによってより良いサービスの高レベル対外開放、高品質の共同建設「一帯一路」の保障、市場化法治化国際化一流ビジネス環境の構築は、我が国の司法の国際的信頼力と影響力を高める上で重要な意義がある。

4.初の税関連事件合議廷がアモイで設立

11月28日、厦門市思明区人民法院は初の税関連事件合議廷を設立した。これから、アモイ全市の末端裁判所が管轄する税金関連刑事事件、民事事件、行政事件はここで「三合一」の集中管轄、審理を行う。（出所：中国税務報）

弁護士推薦語：税金関連事件は会計、金融、法律などの多分野にまたがる特徴があり、裁判官と陪審員にも税金関連知識に精通しなければならない。租税関連刑事、民事、行政事件の「3つの合一」審理を、相対的に固定された裁判員が租税関連事件を審理し、租税関連司法裁判の基準を統一し、租税関連裁判の専門レベルと司法信頼力を高め、民間企業とその企業主の合法権益の保護に有利である。

5.数電票の試行で全国36省・市の全カバーを実現

2023年11月29日、国家税務総局チベット自治区税務局は『全面デジタル化の電子領収書試行業務の展開に関する公告』を発表した。チベット自治区で数電票の試験事業を展開することを決定した。（出所：国税総局ホームページ）

弁護士推薦：チベットは数電票試験の実施を発表し、我が国の数電票発展はマイルストーンの時を迎えた：全国36の省・市区（計画単列市を含む）は正式に数電票試験の全カバーを実現した！数電票は時間や空間の制限を突破し、企業や事業体に大きな利便性をもたらすと同時に、税務問題をより容易に暴露することができるようになった。企業と純価値の高い人々は、税務リスクの管理・コントロールを早急に行う必要がある。

海外情報

1.米企業透明化法案（CTA）が発効する

2024年1月1日、米国内および国外の申告要件に適合する機関に対し、受益所有者情報（BOI）を米財務省金融犯罪法執行ネットワーク機関（FinCEN）に報告するよう求める「会社透明法案」（CTA）が正式に施行された。（出所：natlawreview）

弁護士の推薦：個人の顧客と家族のオフィスは通常、投資、資産管理、税務計画などの目的を実現するために有限責任会社、有限パートナー企業などの法的エンティティを作成し、このような計画は『会社透明法案』の影響を受け、個人の顧客、家族オフィスは事前に準備しなければならない。

2.登録ルート西島エンティティの更新

2023年の最終四半期の一連の立法は、国際基準に引き続き適合することを確保するために、ゲン西島登録所の権利と責任などの内容を更新した。（出典：ogier）

弁護士推薦：ルート西島登録処はルート西島社、有限パートナー企業、財団の登録を担当している。エンティティに登録されている管理者、マネージャ、および所有者は、関連する変更を理解し、遵守されていることを確認する必要があります。