2023年3月16日，国家税务总局官网一连通报六起重大税务违法案件。本期“税眼看新闻”栏目，笔者为读者们逐一做出解读。

1.湖北省警税联合依法查处一起虚开增值税专用发票案件

湖北省武汉市警税联合破获一起虚开增值税专用发票案，成功摧毁1个虚开发票团伙。

经查，该犯罪团伙控制多家商贸企业，通过非法手段取得增值税专用发票抵扣进项税额。同时，在没有真实业务的情况下，向多家企业虚开增值税专用发票1.48万份。目前，该团伙主犯因犯虚开增值税专用发票罪被判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；其余10人因犯虚开增值税专用发票罪，被判处2年至15年不等有期徒刑，并处罚金合计152万元。

法律分析：国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门常态化打击虚开骗税的工作部署，大大加强了对团伙式、跨区域虚开发票行为的查处力度和效率。

当上游企业被定性为虚开，下游的受票企业也将可能面临“需进行转出、补缴税款”、或被定性为偷税、或被定性为虚开的风险。企业切记业务流程合规化，在日常交易中保留好交易的凭据、入库出库单据、物流信息等交易信息。以确保出现税务风险时，及时拿出有力证据，化解或降低税务风险。

2.甘肃省税务部门依法查处一起虚开发票团伙骗取留抵退税案件

近期，甘肃省税务局稽查局指导金昌市税务局稽查局在检察机关提前介入、人民银行提供资金查询和分析支持下，联合公安经侦部门依法查处一起虚开发票团伙骗取增值税留抵退税案件。

经查，该团伙控制某企业在没有真实货物交易的情况下，虚假取得增值税专用发票抵扣进项税额，同时对外虚开增值税专用发票。税务稽查部门已查实并追回下游企业通过接受虚开发票虚增进项税额骗取留抵退税32.9万元，正对其他涉嫌利用虚开发票骗取留抵退税的企业开展深入检查。目前，公安经侦部门已抓获犯罪嫌疑人15人。

法律分析：自2022年开展“留底退税”政策以来，各地接连曝光骗取留抵退税的典型案例。

早在2022年5月，国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门就开始了信息共享、常态化打击。律师建议，任何自然人和企业，都应依法合规，切勿因心存侥幸。

3.安徽省税务等多部门联合依法查处一起骗取出口退税案件

为确保出口退税政策落实到位，助力稳外贸促发展，安徽省税务、公安等部门联合依法查办安徽某股份有限公司骗取出口退税案件。

经查，安徽某股份有限公司采取虚增出口货物价格等手段骗取出口退税，并对外虚开增值税专用发票。安徽省淮南市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税3486.10万元。税务部门依法依规将该案移送司法机关办理。经淮南市八公山区人民法院一审判决及淮南市中级人民法院终审裁定，潘某武等6名犯罪嫌疑人因犯骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪分别被判处3年至17年不等的有期徒刑，并处罚金合计8010万元；安徽某股份有限公司因单位犯罪，被判处罚金3500万元。

法律分析：国家加大了对骗取出口退税行为的打击力度，外贸企业应依法合规运营。进出口业务涉及环节多、流程复杂。因此，外贸企业应注意对各个环节和流程的风险控制。在业务开展前，对业务的可行性进行评估；在业务开展过程中，加强对货物的把控、对增值税专用发票、出口报关单等退税单证的管理。此外，外贸企业还应重视对自身业务的健康检查，定期展自查工作，及时识别因发票、单证、收汇等引发的风险。

4.广东省东莞市税务局稽查局查处一起未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴案件

近期，东莞市税务部门在对个人所得税综合所得汇算清缴办理情况开展事后抽查时，发现东莞市某策划咨询公司员工刘武章未办理2020年度、2021年度个人所得税综合所得汇算清缴，遂依法对其进行立案检查。

经查，纳税人刘武章未在法定期限内办理2020年度、2021年度个人所得税综合所得汇算清缴，少缴个人所得税。经税务部门提醒督促，刘武章仍未办理汇算申报。税务部门对其立案检查后，刘武章申报补缴了税款。依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，东莞市税务局稽查局对刘武章追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计9.99万元。日前，税务部门已经依法送达《税务行政处罚决定书》，刘武章已按规定缴清税款、滞纳金和罚款。

法律分析：纳税人应注重日常纳税申报及次年的汇算清缴。及时核查是否存在应当办理汇算清缴而未办理、申报缴税不规范、取得应税收入未申报等情形。如果纳税人收到税务机关发送的提示提醒、督促整改和约谈警示等信息，应及时聘请专业的税务律师协助与税务机关沟通，对所涉问题完成快速精准梳理，化解税务风险。

5.天津市税务局第一稽查局依法查处一起加油站虚开增值税专用发票案件

天津市税务局第一稽查局根据税收大数据分析线索，联合公安经侦部门依法查处了一起加油站虚开增值税专用发票案件。

经查，犯罪分子王某等4人操控3家加油站虚开增值税专用发票3156份。目前，4名犯罪分子因犯虚开增值税专用发票罪被判处3年6个月至10年不等有期徒刑，并处罚金合计25万元。

法律分析：各种类型的虚开发票行为，都是当前税务、公安的严厉打击对象，任何涉税违法行为都难逃法律制裁。

6.浙江省台州市税务局第三稽查局依法查处一起加油站偷税案件

近期，浙江省台州市税务局第三稽查局根据税收大数据分析线索，依法查处了临海市顺风加油站偷税案件。

经查，该加油站通过隐瞒销售收入、进行虚假申报等方式偷税504.26万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该加油站依法追缴少缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1013.06万元。

法律分析：企业若被定性为偷税，那么不仅要补缴税款，还要缴纳滞纳金及倍数罚款，这对企业的经济利益、商誉都存在严重危害。企业应基于长远利益考虑，注重日常税务合规，谨防税务风险。